EU-btw

De Europese Unie heeft in juli 2021 haar eigen btw-regeling ingevoerd.

Deze gids legt de wijzigingen in de EU-btw-wetgeving uit, de voor- en nadelen van de btw-inningsmethoden binnen die wetgeving, en de impact op online verkopers die geen vestiging of magazijn in de EU hebben.

Samenvatting van wijzigingen 

Van kracht vanaf 1 juli 2021

• De EU-de-minimisdrempel van €22 bestaat niet meer; alle bestellingen zijn onderworpen aan btw.
• Online verkopers kunnen kiezen uit de drie optionele methoden voor btw-inning op invoer met lage waarde (totale goederenwaarde van €150 of minder) in de EU, zoals hieronder beschreven.

Zonos raadt sterk aan om btw bij checkout te innen om transportvertragingen, tragere inklaring en extra kosten te voorkomen, die vaak leiden tot geweigerde of achtergelaten pakketten en een negatieve klantervaring.

Tabel 1: Samenvatting van de EU-btw-wijzigingen

Opties voor EU-btw-inning 

Een IOSS-nummer registreren 

Als u het Import One-Stop Shop-programma gebruikt, moet u zich registreren voor een IOSS-EU-btw-nummer in één EU-land, dat u zelf mag kiezen. Door u voor IOSS te registreren, kunt u al uw maandelijkse EU-btw-aangiften voor elk EU-land samenvoegen tot één betaling in het land waar u geregistreerd bent. Bij de keuze van een van de 27 EU-landen/lidstaten voor IOSS-btw-registratie kunt u overwegen welke taal daar voornamelijk wordt gesproken, zodat u later geen communicatieproblemen krijgt. Ierland is bijvoorbeeld een goed registratieland voor online verkopers wier moedertaal Engels is. Indien nodig kunt u het land later wijzigen door u in het ene land uit te schrijven en u in een nieuw land te registreren.

Stappen voor EU-IOSS-btw-nummerregistratie

1. Ga naar de belastingdienstwebsite van het door u gekozen Europese land, bijv. Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Voer alle gevraagde gegevens in (bedrijfsgegevens, persoonlijke gegevens, btw-geschiedenis van het bedrijf, enz.).
3. Controleer uw gegevens op juistheid.
4. Bevestig de registratie en wacht op uw btw-nummer, elektronisch of per post.

Als niet-EU-bedrijf heeft u een tussenpersoon/fiscaal vertegenwoordiger (een persoon of bedrijf dat in de EU is gevestigd en daar belastingplichtig is en namens u kan registreren en afdragen) nodig om u te helpen met registratie en afdracht. Voor btw-compliance kunt u terecht bij uw eigen internationale fiscaal vertegenwoordiger.

EU-btw berekenen en innen 

Voor alle winkelwagens waarvan de totale goederenwaarde €150 of minder bedraagt, is btw verschuldigd. Deze wordt berekend tegen het btw-tarief van het land van de klant (17-25%) over het subtotaal van de winkelwagen, verzending en verzekering. (Deze methode van btw-berekening wordt gewoonlijk CIF genoemd (cost of goods, insurance, and freight).

OPMERKING: Hoewel btw wordt berekend over de CIF-waarde, wordt bij het bepalen of een zending van lage waarde is uitsluitend gekeken naar de waarde van de goederen zelf (zonder vracht, btw of andere toegevoegde kosten).

• Houd rekening met de wijziging van de de-minimisdrempel bij het berekenen van de kosten van uw artikelen, d.w.z. een product met een waarde van €10 dat u vroeger btw-vrij aan de EU verkocht omdat het onder de de-minimisdrempel viel, is nu onderworpen aan btw.
• Alle B2C-verkopen van goederen zijn onderworpen aan btw, die wordt berekend tegen het btw-tarief van het land waar de goederen worden afgeleverd/ontvangen. Btw-tarieven verschillen per land.

Tabel 2: Voorbeeld van gespecificeerde btw op een zending van lage waarde naar Duitsland

Beschrijving: Artikelwaarde van €20 (exclusief btw, vrachtkosten afzonderlijk vermeld)

De waarde van het artikel wordt gebruikt om te bepalen of het van lage waarde is. Als er bijvoorbeeld een coupon is gebruikt, gaat u nog steeds uit van de werkelijke waarde van het artikel, vóór de coupon. Onthoud dat als een artikel wel als laagwaardig wordt aangemerkt, de btw wordt berekend over de CIF-waarde (cost, insurance, freight) van de bestelling; met andere woorden, de artikelwaarde, vracht en verzekering samen.

Belangrijke punten om te onthouden 

• Alle invoer in de EU is, ongeacht de waarde, sinds 1 juli 2021 onderworpen aan btw.
• U hoeft uw btw-inningsmethode niet te wijzigen. Special Arrangement en IOSS zijn optioneel.
• Het Verenigd Koninkrijk heeft de EU verlaten en heeft nu zijn eigen btw-regeling.
• Als u onder IOSS verzendt, identificeert u uw zending duidelijk als IOSS, zodat de vervoerder geen btw bij de consument int. Vermeld hiervoor uw IOSS-btw-nummer in het veld Sender Tax ID op de handelsfactuur.